Nachträgliche Tabellenänderungen im Produktivsystem sind insbesondere in Anbetracht der hohen Anforderungen der GoBD (Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff) als kritisch anzusehen und sollten daher vermieden werden. Nachträgliche Änderungen an rechnungslegungsrelevanten Tabellen könnten eine Gefahr für den Grundsatz der Nachvollziehbarkeit und Nachprüfbarkeit  (§ 145 […]

Ein wichtiger Bestandteil eines IKS (internen Kontrollsystems) ist die Funktionstrennung innerhalb kritischer rechnungslegungsrelevanter Prozessabläufe. Laut der Tz 6 der GoBS sind Änderungen von Systemeinstellungen in DV-gestützten Buchführungssystemen durch den Anwender in Form von  Protokollen als Teil der Verfahrensdokumentation aufzuzeichnen. Ziel einer solchen Funktionstrennung ist es, Risiken aus der Bearbeitung von Geschäftsvorfällen mit Hilfe einer Funktionstrennung […]